کانادا دارای یک سیستم مالیاتی گسترده و جامع است تا بتواند هزینه های بهداشتی و درمانی و خدمات اجتماعی را در سر تا سر کشور عرضه کند. بخش اعظم امور مالی و اقتصادی کشور کانادا از راه دریافت مالیات مدیریت می شود، به همین دلیل کانادا قوانین و ضوابط سخت گیرانه ای در مورد مالیات دارد. سیستم مالیاتی کانادا به طور عمده توسط قانون درآمد بر مالیات فدرال اداره می شود. مقیمان کانادا باید برای تمام درآمد جهانی خود، یعنی درآمد حاصل از کانادا یا خارج از کانادا، مالیات بپردازند؛ در حالیکه کسانی که مقیم کانادا نیستند تنها برای درآمد های خود از داخل کانادا مالیات می پردازند.
انواع اصلی مالیات در کانادا
به طور عمده دو نوع مالیات در کانادا وجود دارد:
- مالیات ارزش افزوده (VAT) یا مالیات کالا و خدمات (GST)
از 1 ژانویه 1991 کانادا مالیات فروش فدرال خود را به مالیات ارزش افزوده فدرال تغییر داد. در واقع GST پس از مدل مالیاتی ارزش افزوده اروپایی یا VAT الگو برداری شده است.
– این مالیات توسط دولت فدرال محاسبه می شود.
- مالیات فروش ایالتی یا PST
هر ایالتی PST را می تواند به دو روش محاسبه کند. در اکثر مواقع PST پس از محاسبه GST، حساب می شود؛ اما در برخی موارد ممکن است قبل از آن هم حساب شود. علاوه بر این، هر ایالتی قوانین متفاوت و نرخ های PST متفاوتی دارد.
– این مالیات توسط دولت های ایالتی محاسبه می شوند.
در جدول زیر دو مثال برای نحوه محاسبه می بینیم:
فرض کنید که GST حدود 7 درصد، PST حدود 5 درصد و قیمت یک محصول 1000 دلار است. حال به دو روش می توان مالیات را حساب کرد:
مثال 1: محاسبه PST قبل از اضافه شدن ارزش GST
| نوع مالیات | محاسبه |
| GST | ارزش محصول * نرخ مالیات GST
70=7% * 1000 |
| PST | ارزش محصول * نرخ مالیت PST
50=5% * 1000 |
| کل مالیات | GST + PST
120=70 + 50 |
مثال 2: محاسبه PST پس از اضافه شدن ارزش GST
| نوع مالیات | محاسبه |
| GST | ارزش محصول + نرخ مالیات GST
70=7% * 1000 |
| PST | (ارزش محصول + GST) * نرخ مالیات PST
53.50=(1000 + 70) * 5% |
| کل مالیات | GST + PST
123.50=70 + 53.50 |
مطلب پیشنهادی : روش های وقت گرفتن از سفارت کانادا و مدارک مورد نیاز آن
انواع فرعی مالیات در کانادا
- مالیات بر درآمد (Income Tax)
سیستم مالیاتی کانادا بر اساس ایالتی است که شخص در آن اقامت دارد و از 1 ژانویه تا 31 دسامبر انجام می پذیرد. اشخاص تا 30 آپریل فرصت دارند که مالیات خود را بپردازند. درآمدی که شخص داخل کانادا و یا خارج کانادا داشته است، محاسبه می شود. اگر شخص در خارج از کبک زندگی می کند، باید یک مالیات که شامل مالیات ایالتی و فدرال می شود را بپردازد. اما در صورتی که شخص در کبک زندگی می کند، باید مالیات ایالتی و مالیات فدرال را به طور جداگاته بپردازد. مالیات بر درآمد بزرگ ترین منبع درآمد دولت فدرال کانادا بوده و تمامی مشاغل ها اعم از تمام وقت و نیمه وقت باید آن را پرداخت کنند.
– این مالیات برای افرادی که به صورت دورکاری و پروژه ای کار می کنند هم محاسبه می شود. این افراد باید به ازای هر پروژه ای که دریافت و تکمیل می کنند مبلغ مشخصی را بابت مالیات بپردازند.
نرخ مالیات بر درآمد ایالت ها و بخش های مختلف کانادا در سال 2022
| ایالت و بخش | درآمد | میزان مالیات |
| نیوفاندلند و لابرادور | 39147 دلار | 8.7 درصد |
| 39147 – 78294 دلار | 14.5 درصد | |
| 78294 – 139780 دلار | 15.8 درصد | |
| 139780 – 195693 دلار | 17.8 درصد | |
| 195693 – 250000 دلار | 19.8 درصد | |
| 250000 – 500000 دلار | 20.8 درصد | |
| 500000 – 1000000 دلار | 21.3 درصد | |
| جزیره پرنس ادوارد | 31984 دلار یا کمتر | 9.8 درصد |
| 31984 – 63969 دلار | 13.8 درصد | |
| بیشتر از 63969 دلار | 16.7 درصد | |
| نوا اسکوشیا | 29590 دلار یا کمتر | 8.79 درصد |
| 29590 – 59180 دلار | 14.95 درصد | |
| 59180 – 93000 دلار | 16.67 درصد | |
| 93000 – 150000 دلار | 17.5 درصد | |
| بیشتر از 150000 دلار | 21 درصد | |
| نیوبرانزویک | 44887 دلار یا کمتر | 9.4 درصد |
| 44887 – 89775 دلار | 14.82 درصد | |
| 89775 – 145955 دلار | 16.52 درصد | |
| 145955 – 166280 دلار | 17.84 درصد | |
| بیشتر از 166280 دلار | 20.3 درصد | |
| کبک | 46295 دلار یا کمتر | 15 درصد |
| 46295 – 92580 دلار | 20 درصد | |
| 92580 – 112655 دلار | 24 درصد | |
| بیشتر از 112655 دلار | 25.75 درصد | |
| انتاریو | 46226 دلار یا کمتر | 5.05 درصد |
| 46226 – 92454 دلار | 9.15 درصد | |
| 92454 – 150000 دلار | 11.16 درصد | |
| 150000 – 220000 دلار | 12.16 درصد | |
| بیشتر از 220000 دلار | 13.16 درصد | |
| مانیتوبا | 34431 دلار یا کمتر | 10.8 درصد |
| 34431 – 74416 دلار | 12.75 درصد | |
| بیشتر از 74416 دلار | 17.4 درصد | |
| ساسکاچوان | 46773 دلار یا کمتر | 10.5 درصد |
| 46773 – 133638 دلار | 12.5 درصد | |
| بیشتر از 133638 دلار | 14.5 درصد | |
| آلبرتا | 131220 دلار یا کمتر | 10 درصد |
| 131220 – 157464 دلار | 12 درصد | |
| 157464 – 209952 دلار | 13 درصد | |
| 209952 – 314928 دلار | 14 درصد | |
| بیشتر از 314928 دلار | 15 درصد | |
| بریتیش کلمبیا | 43070 دلار یا کمتر | 5.06 درصد |
| 43070 – 86141 دلار | 7.7 درصد | |
| 86141 – 98901 دلار | 10.5 درصد | |
| 98901 – 120094 دلار | 12.29 درصد | |
| 120094 – 12382 دلار | 14.7 درصد | |
| 162382 – 227091 دلار | 16.8 درصد | |
| بیشتر از 227091 دلار | 20.5 درصد | |
| یوکان | 50197 دلار یا کمتر | 6.4 درصد |
| 50197 – 100392 دلار | 9 درصد | |
| 100392 – 155625 دلار | 10.9 درصد | |
| 155625 – 500000 دلار | 12.8 درصد | |
| بیشتر از 500000 دلار | 15 درصد | |
| بخش های شمال غربی | 45462 دلار یا کمتر | 5.9 درصد |
| 45462 – 90927 دلار | 8.6 درصد | |
| 90927 – 147826 | 12.2 درصد | |
| بیشتر از 147826 دلار | 14.05 درصد | |
| نوناووت | 47862 دلار یا کمتر | 4 درصد |
| 47862 – 95724 دلار | 7 درصد | |
| 95724 – 155625 دلار | 9 درصد | |
| بیشتر از 155625 دلار | 11.5 درصد |
درآمدهایی که از مالیات معاف هستند:
– هدیه
– ارثیه
– برنده شدن در لاتاری
– حقوق بازنشستگی
– خسارات پرداختی توسط دولت به افرادی که در حوادث مختلف دچار ضرر شده اند
– مالیات کودکان کانادا
- مالیات بر فروش (Sales Tax)
کانادایی ها همچنین برای اقلام مصرفی و خدمات نیز مالیات می پردازند. مالیات اقلام و خدمات دولت فدرال (GST) و مالیات فروش دولت ایالتی (PST) هر دو به اکثر اقلام و خدمات مصرفی در کانادا اعمال می شوند. در برخی ایالات، GST و PST با هم ترکیب شده و مالیات فروش متعادل شده (HST) را شکل می دهند. در ایالات دیگر، ممکن است PST وجود نداشته باشد.
دولت فدرال کانادا مایل بود که سرتاسر کشور از نرخ مالیات فروش متعادل شده یا HST به طور یکپارچه استفاده کند، اما برخی ایالت ها و استان ها موافقت نکردند؛ از این رو تنها در برخی قسمت های کانادا اجرایی شد.
میزان مالیات فروش در هر ایالتی متفاوت است:
| ایالت | PST | GST | HST | کل نرخ مالیات |
| آلبرتا | 5 درصد | 5 درصد | ||
| بریتیش کلمبیا | 7 درصد | 5 درصد | 12 درصد | |
| مانیتوبا | 7 درصد | 5 درصد | 12 درصد | |
| نیوبرانزویک | 15 درصد | 15 درصد | ||
| نیوفاندلند و لابرادور | 15 درصد | 15 درصد | ||
| بخش های شمال غربی | 5 درصد | 5 درصد | ||
| نوا اسکوشیا | 15 درصد | 15 درصد | ||
| نوناووت | 5 درصد | 5 درصد | ||
| انتاریو | 13 درصد | 13 درصد | ||
| جزیره پرنس ادوارد | 15 درصد | 15 درصد | ||
| کبک | 975. 9 درصد | 5 درصد | 975. 14 درصد | |
| ساسکاچوان | 6 درصد | 5 درصد | 11 درصد | |
| یوکان | 5 درصد | 5 درصد |
- مالیات خانه و ملک (Property Tax)
مالیات دارایی با توجه به میزان اموال و دارایی های شخص محاسبه می شود. اگر در کانادا صاحب خانه هستید، باید برای آن مالیات دارایی بپردازید. میزان مالیات پرداختی با توجه به منطقه متفاوت است. مالیات دارای چندین سیستم از جمله آب، جمع آوری زباله، نیروی پلیس، آتش نشانی و لایروبی برف را پوشش می دهد.
| بریتیش کلمبیا | |
| تا 200 هزار دلار | 1 درصد |
| بیشتر از 200 هزار دلار | 2 درصد |
| مانیتوبا | |
| تا 30 هزار دلار | مالیات ندارد |
| 30 تا 90 هزار دلار | 5. 0 درصد |
| 90 تا 150 هزار دلار | 1 درصد |
| بیشتر از 150 هزار دلار | 2 درصد |
| انتاریو | |
| تا 55 هزار دلار | 5. 0 درصد |
| 55 تا 250 هزار دلار | 1 درصد |
| 250 تا 400 هزار دلار | 5. 1 درصد |
| بیشتر از 400 هزار دلار | 2 درصد |
| کبک | |
| تا 50 هزار دلار | 5. 0 درصد |
| 50 تا 250 هزار دلار | 1 درصد |
| بیشتر از 250 هزار دلار | 5. 1 درصد |
| نوا اسکوشیا | |
| منطقه هالیفاکس | 5. 1 درصد |
| سایر مناطق | متغیر |
– قابل ذکر است که مالیات خرید ملک و خانه در آلبرتا، ساسکاچوان و مناطق روستایی نوا اسکوشیا صفر است.
مطلب پیشنهادی : اجاره مغازه در کانادا
- مالیات کسب و کار ها و شرکت ها(Corporate Tax)
شرکت های مستقر در کانادا، حتی شرکت های غیرانتفاعی و غیر فعال، باید مالیات بپردازند. مالیات های شرکتی در دو سطح فدرال و ایالتی جمع آوری می شوند. میزان مالیات شرکت به نوع شرکت، اندازه آن و همچنین به ایالتی که در آن واقع است بستگی دارد.
| نیوفاندلند و لابرادور | 3 تا 15 درصد |
| نوا اسکوشیا | 3 تا 16 درصد |
| نیوبرانزویک | 5. 2 تا 14 درصد |
| جزیره پرنس ادوارد | 3 تا 16 درصد |
| انتاریو | 2. 3 تا 5. 11 درصد |
| مانیتوبا | تا 12 درصد |
| ساسکاچوان | 2 تا 12 درصد |
| بریتیش کلمبیا | 2 تا 12 درصد |
| نوناووت | 3 تا 12 درصد |
| بخش های شمال غربی | 4 تا 5. 11 درصد |
| یوکان | 2 تا 12 درصد |
